Государственная налоговая администрация решила разделить налогоплательщиков на 4 категории в зависимости от уровня их добросовестности и внимания, которое следует им уделять.

Согласно соответствующему приказу налоговой, субъекты хозяйственной деятельности распределяются по следующим четырем категориям внимания:

категория 1 – добросовестные плательщики налогов
категория 2 – плательщики налогов умеренного риска
категория 3 – плательщики налогов высокого риска
категория 4 – плательщики налогов высокого риска с признаками мошенничества.
Налогоплательщики категории 1 оцениваются положительно, поскольку не нарушают налоговое законодательство, полностью и своевременно уплачивают налоги.

Налогоплательщики категории 2 в целом оцениваются положительно, но имеют налоговые риски, не подлежащие устранению, такие как осуществление внешнеэкономической или посреднической деятельности.

В категорию 3 должны входить предприятия, которые оцениваются отрицательно в части выполнения налоговых обязательств, поскольку имеют признаки серьезных нарушений налогового законодательства.

В категорию 4 относятся налогоплательщики, которые регулярно нарушают налоговое законодательство и демонстрируют признаки мошенничества.

Налоговая собирается использовать различные принципы общения с налогоплательщиками, в зависимости от того, к какой категории они относятся.

Так, если при работе с предприятиями из первой категории налоговая будет обращаеть внимание в первую очередь на профилактику нарушений налогового законодательства, то по отношению к предприятиям второй категории будет применяться постоянное наблюдение, а также кабинетный аудит.

При работе с налогоплательщиками третей категории налоговая будет осуществлять выездной аудит вместе с постоянным наблюдением.

Наиболее жесткие методы контроля применяются к налогоплательщикам, относящимся к четвертой категории.

Разделив налогоплательщиков на 4 категории, налоговая надеется повысить “эффективность администрирования НДС”.